新公司建账流程

 时间:2020-05-03  贡献者:贵

导读:小企业做账流程,新公司的建账流程一、刚成立的新公司,先把帐建立起来。需要设立:总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。 (一)总帐 1、总帐一般采用“订本式帐簿”。 2、总帐开设:是根据

小企业做账流程
小企业做账流程

新公司的建账流程一、刚成立的新公司,先把帐建立起来。

需要设立:总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。

(一)总帐 1、总帐一般采用“订本式帐簿”。

2、总帐开设:是根据“一级会计科目”开设的。

3、总帐登记依据:是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。

(二)明细帐 1、明细帐一般采用“活页式”帐页。

主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。

2、明细帐记帐依据:按每月发生的业务,先后顺序编制记帐凭证,根据“记帐凭证”登记明细帐。

3、明细帐使用的格式: (1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐;(2)固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额 式”帐页记帐。

(3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。

(三)现金日记帐和银行存款日记帐 1、现金日记帐和银行存款日记帐,使用“订本式帐簿”,格式一般采用三栏式。

2、现金日记帐:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。

3、银行存款日记帐:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。

4、现金和银行存款日记帐,都是根据每月的记帐凭证登记的。

二、按照你单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。

会计工作流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记 总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

7、按时进行纳税申报。

三、对于单位同事拿来报销的一堆发票我不知道该往哪进(办公用品,含日常办公用品和文件柜、密码柜等),尤其 是单位买了一辆新车,帐务处理。

1、按照报销的发票进行归类,如:费用类、采购类、销售类等。

2、根据费用类发票编制记账凭证借:管理费用 贷:银行存款(或现金)3、根据采购类发票编制记账凭证借:原材料(或库存商品) 贷:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款(或现金)4、文件柜、密码柜如果没有达到固定资产标准的(1)根据发票编制记账凭证 借:低值易耗品 贷:银行存款(或现金) (2)月末,摊销时,可以采用一次摊销法 借:管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品5、购进的汽车(1)购进时 借:固定资产--汽车 贷:银行存款 (2)汽车折旧年限,按照税法规定 4 年,残值率 5%。

可以采用“平均年限法”提取折旧。

年折旧额=固定资产原值*(1-残值率)/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12 (3)固定资产从入账的下月开始提折旧,折旧分录: 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧6、要掌握月末会计的结转分录(1)结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 (2)期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用 (3)成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 (4)税金的结转

借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、所得税