新成立公司做账的过程

 时间:2018-06-29  贡献者:新成立公司做账

导读:刚成立的公司如何做账,一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下(ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般 纳税人) ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。 1、7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万

刚成立的公司如何做账
刚成立的公司如何做账

一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下(ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般 纳税人) ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。

1、7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司) 借:固定资产 4 万元 贷:其他应付款——老板 A 2、7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借:管理费用——开办费 1 万 贷:其他应付款——老板A 1万 3、7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金 借:银行存款 50 贷:实收资本??A 10 ——B 20 ——C 20 4、7月9日老板A代垫 ABC 公司注册费 1 万元 借:管理费用——开办费 1 万 贷:其他应付款——老板A 月末结转损益: 借:本年利润 2 万 贷:管理费用——开办费 2 万 5、8月1日领到公司营业执照。

6、8 月末的账务处理: (筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用,经营期按归属部门计 提折旧,生产车间的计入制造费用,管理部门计入管理费用) 借:管理费用——固定资产折旧 贷:累计折旧 借:本年利润 贷:管理费用——固定资产折旧

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 7.9 月 2 日,还款给股东 A 借:现金 贷:银行存款 借:其他应付款——老板A 贷:现金 8.9 月 5 日,ABC 公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计 11.7 万 借:应付账款——甲 11.7 万 贷:银行存款 11.7 万 9、9 月 8 日,收到甲公司运来的商品并验收入库,同时收到对方开具的增值税发票 借:库存商品 10 万 应交税费——应交增值税(进项税额) 1.7 万 贷:应付账款——A 11.7 万 10、9 月 9 日,向乙公司销售商品一批,价税合计 17.55 货已发出,货款未收到., 借:应收账款——乙公司 17.55 万 贷:主营业务收入 15 万 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.55 万 11、月末结转成本 借:主营业务成本 10 万 贷:库存商品 10 万 12.9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借:银行存款 17.55 万 贷:应收账款——乙公司 17.55 万 13. 9 月 30 日计提,本月工资,并与当日发放

借:管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬——工资 同时应计提公司承担的社保及住房公积: 借:管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积 发放工资时: 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——代扣代缴个人所得税 其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积 银行存款或现金14、 新准则, 福利费不再计提, 实际实际发生福利费 (如果实际发生额超过计税工资的 14%, 超过部分要纳税调整) 借:应付职工薪酬——福利费 贷:银行存款或其他 把福利费结转到应承担的对方当中: 借:管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬——福利费 14、新准则,对于工会经费,教育经费,不再事先预提,按实际上缴(要有缴款单的)的 发生额入帐: 上缴时: 借:应付职工薪酬——工会经费,教育经费 贷: 银行存款 按承担对象分配 : 借:管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬——工会经费,教育经费

15、9 月 30 日银行划账交社保等费用 借:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积 其他应付款 ——代垫员工应缴社保及住房公积 贷:银行存款16、本月发生管理费用 借:管理费用 贷:现金 17、本月固定资产折旧 借:管理费用——折旧 贷:累计折旧 18、计算本月应交增值税(销项 2.55 万-进项 1.7 万) 借:应交税金——应交增值税(未交税金) 0.85 万 贷:应交税金——未交增值税 0.85 万 19、计提城建税、教育附加: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 0.0595 万 (0.85*7%) 应交税费——应交教育附加 0.0255 万 (0.85*3%) 20、结转本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 销售费用 21、计提企业所得税

借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 21、下月银行划扣税金 借:应交税费 ——应交企业所得税 ——应交城市建设维护税 ——应交教育费附加 ——应交增值税(未交增值税) 其他应付款——代扣代缴个人所得税 贷:银行存款 22、年底结帐时转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 23、提取法定盈余公积 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金 24、ABC 公司年度分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷:应付股利——A ——B ——C 发放股利: 借:现金 贷:银行存款 借:应付股利——A ——B ——C 贷:现金